# Escrituração Códigos SP90090104 e SP90090278 Portaria CAT 66/2018

<iframe allowfullscreen="allowfullscreen" height="466" src="https://www.youtube.com/embed/h_rBCEZwhbg" style="width: 831px; height: 466px;" width="831"></iframe>

<span dir="ltr" role="presentation">Conforme o **Manual de Orientação** “O leiaute da EFD não prevê todos os campos que atualmente são </span><span dir="ltr" role="presentation">informados nos lançamentos por [CFOP](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) na [GIA](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/exportando-dados-para-a-gia-eletronica). A portaria CAT 66/2018 criou códigos de informação </span><span dir="ltr" role="presentation">para permitir que os valores das Operações Isentas e Não tributadas, Outras e ICMS ST na condição de </span><span dir="ltr" role="presentation">substituído sejam informados.”</span> <span dir="ltr" role="presentation">(Manual de informação dos códigos **SP90090104** e **SP90090278** (Portaria </span><span dir="ltr" role="presentation">CAT 66/2018) versão 2.00 )</span>

<span dir="ltr" role="presentation">Estes códigos foram criados para que o contribuinte apresente nas situações em que é necessária a </span><span dir="ltr" role="presentation">prestação de informações relacionadas às colunas **Outras e Isentas/Não tributadas e ICMS na condição** </span>**<span dir="ltr" role="presentation">de substituído na EFD.</span>**

<span dir="ltr" role="presentation">O Sistema foi adequado para a escrituração dos ajustes nas rotinas de Importação dos xml modelo 55, </span><span dir="ltr" role="presentation">65, 57, 67, e 59.</span>

<span dir="ltr" role="presentation">Incluído no **Sistema Livros Fiscais** somente para o **Estado de SP**, dois check box na tela de Configurações de </span><span dir="ltr" role="presentation">Importações NF-e/NFC-e, CT-e /CT-eOS e CF-e, será necessário o usuário configurar os CFOP que </span><span dir="ltr" role="presentation">devem escriturar o código de ajuste no lançamento das notas no Livro de Saídas e Entradas.</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">Somente para as operações das notas que tenham operações Isentas e Não tributadas, Outras e ICMS ST </span><span dir="ltr" role="presentation">na condição de substituído.</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">Acesse o menu **Manutenção&gt;Empresas&gt;**</span>**<span dir="ltr" role="presentation">Configurações de Importações NF-e/NFC-e, CT-e /CT-eOS e </span>**<span dir="ltr" role="presentation">**CF-e → Cadastra ou Alterar** o [cadastro do CFOP](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) na configuração, selecionar o código de ajuste que </span><span dir="ltr" role="presentation">deve ser escriturado. Também deve ser informado o código de Observação para que o sistema exporte os </span><span dir="ltr" role="presentation">Registros relacionados 0460, C195 e D195.</span>

[![image.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-11/scaled-1680-/YSdimage.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-11/YSdimage.png)

[![image-1686320445295.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/scaled-1680-/image-1686320445295.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/image-1686320445295.png)

<span dir="ltr" role="presentation">Somente deve ser selecionado os dois códigos de ajuste se a Operação abrange as duas situações. Para o </span><span dir="ltr" role="presentation">[CFOP](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) 1.102 por exemplo não há destaque de ICMS substituído então não deve ser selecionado o código </span><span dir="ltr" role="presentation">de ajuste <span style="text-decoration: underline;">**SP9009278**</span> que se refere o ICMS ST na condição de substituído.</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">A configuração deve ser para os [CFOP](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) de Saídas e Entradas por Empresa.</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">Após realizar a configuração de todos os [CFOP](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) e indicação do código de observação, poderá realizar a </span><span dir="ltr" role="presentation">importação dos xml modelo 55, 65, 57, 67 e 59.</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">Quando constar no documento valor de **Isentas ICMS e Outras ICMS** o sistema escriturará a soma dos </span><span dir="ltr" role="presentation">dois valores para o código de ajuste <span style="text-decoration: underline;">**SP90090104**</span> no campo Valor Outros.</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">Para o código <span style="text-decoration: underline;">**SP90090278**</span> o sistema somente somará os valores do ICMS ST de todos os itens quando a </span><span dir="ltr" role="presentation">operação estiver na condição de Substituído.</span>

  
[**<span dir="ltr" role="presentation">Escrituração no Livro de Entradas</span>**](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/escriturando-livro-de-entradas)

<span dir="ltr" role="presentation">O sistema importará o código de ajuste para Aba Validadores → SPED Continuação → Ajustes </span><span dir="ltr" role="presentation">informação que será exportado para o **Registro C197/D197.**</span>

[![image.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-11/scaled-1680-/h4wimage.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-11/h4wimage.png)

[![image-1686320522554.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/scaled-1680-/image-1686320522554.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/image-1686320522554.png)

<span dir="ltr" role="presentation">•</span> <span dir="ltr" role="presentation">Registro C197 do SPED ICMS IPI</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C100|0|1|00000000000000|55|00|008|001521933||15062022|15062022|2170,81|1|0,00|0,00|1896,98|1|0,00|0,00|0,00|0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">0,00|0,00|0,00|0,00|||0,00|0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C170|1|46|ATIVO REP IDX BIO PROX|1,00000|PC|1896,98|0,00|0|060|1403|1.403|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00||49||0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">0,00|0,00||||||||||||||0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C190|060|1403|0,00|2170,81|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00||</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C191|0,00|0,00|0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C195|E301|Portaria CAT 66/2018|</span>  
**<span dir="ltr" role="presentation">|C197|SP90090104|Valor</span> <span dir="ltr" role="presentation">correspondente</span> <span dir="ltr" role="presentation">à</span> <span dir="ltr" role="presentation">coluna</span> <span dir="ltr" role="presentation">Isentas/Não</span> <span dir="ltr" role="presentation">Tributadas</span> <span dir="ltr" role="presentation">e</span> <span dir="ltr" role="presentation">Outras</span> <span dir="ltr" role="presentation">(artigos</span> <span dir="ltr" role="presentation">214</span> <span dir="ltr" role="presentation">e</span> <span dir="ltr" role="presentation">215</span> <span dir="ltr" role="presentation">do</span>**  
**<span dir="ltr" role="presentation">RICMS/2000)\_||0,00|0,00|0,00|1879,36| </span>**

<span dir="ltr" role="presentation">|**C197|SP90090278|Valor correspondente ao ICMS ST na condição de substituído (artigo 278, § 1º, do RICMS/2000)||**</span>  
**<span dir="ltr" role="presentation">0,00|0,00|273,83|0,00||</span>**

  
[**<span dir="ltr" role="presentation">Escrituração do Livro de Saídas</span>**](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/escriturando-livro-de-saidas)

<span dir="ltr" role="presentation">O sistema importará o código de ajuste para Aba Validadores → SPED → Ajustes informação que será </span><span dir="ltr" role="presentation">exportado para o Registro C197/D197.</span>

<span dir="ltr" role="presentation">•</span> **<span dir="ltr" role="presentation">Registro D197 do SPED ICMS IPI</span>**

[![image.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-11/scaled-1680-/T2Gimage.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-11/T2Gimage.png)

[![image-1686320588171.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/scaled-1680-/image-1686320588171.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/image-1686320588171.png)

  
<span dir="ltr" role="presentation">•</span> **<span dir="ltr" role="presentation">Registro D197 do SPED ICMS IPI</span>**  
<span dir="ltr" role="presentation">|D100|1|0|00000000000|57|00|1||127078||13092022|13092022|0||22,80|0,00|9|22,80|0,00|0,00|22,80|||3550308|3556404|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|D190|000|5352|0,00|22,80|0,00|0,00|0,00|S 31|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|D195|S 31|AJUSTE SAÍDAS|</span>  
**<span dir="ltr" role="presentation">|D197|SP90090104|Valor</span> <span dir="ltr" role="presentation">correspondente</span> <span dir="ltr" role="presentation">à</span> <span dir="ltr" role="presentation">coluna</span> <span dir="ltr" role="presentation">Isentas/Não</span> <span dir="ltr" role="presentation">Tributadas</span> <span dir="ltr" role="presentation">e</span> <span dir="ltr" role="presentation">Outras</span> <span dir="ltr" role="presentation">(artigos</span> <span dir="ltr" role="presentation">214</span> <span dir="ltr" role="presentation">e</span> <span dir="ltr" role="presentation">215</span> <span dir="ltr" role="presentation">do</span>**  
**<span dir="ltr" role="presentation">RICMS/2000)||0,00|0,00|0,00|22,80|</span>**

  
**<span dir="ltr" role="presentation">Exemplo quando na nota de Entrada constar IPI destacado</span>**  
<span dir="ltr" role="presentation">De acordo com o manual de orientação dos códigos de ajuste deverá ser escriturado conforme destacado </span><span dir="ltr" role="presentation">abaixo:</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">No exemplo dado a seguir, envolvendo 2 contribuintes hipotéticos, A e B, em que A vende produto para </span><span dir="ltr" role="presentation">B, sem ICMS ST, com destaque de IPI. B não tem direito a crédito de IPI.</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">Valor de venda: R$ 1.100,00 BC ICMS op. própria: R$ 1.000,00 ICMS op. própria: R$ 180,00 IPI: R$ </span><span dir="ltr" role="presentation">100,00 ICMS ST (como substituído) = 0,00 Não é necessário informar o código **SP90090278** no registro </span><span dir="ltr" role="presentation">C197 </span>  
<span dir="ltr" role="presentation">A EFD é um arquivo com livros compartilhados entre a Receita Federal e os fiscos dos Estados e DF.</span>

<div id="bkmrk--7" style="text-align: justify;"></div><span dir="ltr" role="presentation">Na EFD, o valor do IPI informado é transportado para a apuração de IPI, ao contrário do que ocorre na </span><span dir="ltr" role="presentation">GIA, em que o valor informado de IPI é apenas uma informação da composição do valor da operação.</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">Por isso, nas situações em que o adquirente não pode se apropriar do IPI na entrada, na GIA o valor do </span><span dir="ltr" role="presentation">IPI é informado e na EFD é preenchido com valor zero. O valor da coluna Outras não é possível ser </span><span dir="ltr" role="presentation">calculado com o conteúdo do registro C190: Manual de informação dos códigos **SP90090104** e </span><span dir="ltr" role="presentation">**SP90090278** (Portaria CAT 66/2018) versão 2.00 06/dez/2019 pág. 1</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">EFD Contribuinte B</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">Neste caso, o software validador da EFD impede a transmissão quando todos os campos do registro </span><span dir="ltr" role="presentation">C197 estão zerados. Sugere-se preencher o campo de alíquota com valor maior que zero.</span>

  
<span dir="ltr" role="presentation">Obs.: Concluindo seguindo orientação do manual – quando houver valor no campo IPI Destacado </span><span dir="ltr" role="presentation">no Livro de entradas o sistema deverá gerar um lançamento para o código de ajuste **SP90090104** </span><span dir="ltr" role="presentation">no campo alíquota de ICMS informar 0,01.</span>

[![image-1686320708404.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/scaled-1680-/image-1686320708404.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/image-1686320708404.png)

  
<span dir="ltr" role="presentation">•</span> **<span dir="ltr" role="presentation">Registro C197 do SPED ICMS IPI</span>**  
<span dir="ltr" role="presentation">|C100|0|1|00000000000000|55|00|008|000000033||15062022|15062022|2170,81|1|0,00|0,00|2170,81|1|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|||0,00|0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C170|1|46|Camiseta|1,00000|PC|2170,81|0,00|0|060|1102|1.102|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00||49||0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">0,00|0,00||||||||||||||0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C190|060|1102|0,00|2170,81|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00|0,00||</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C191|0,00|0,00|0,00|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">|C195|E301|POrtaria CAT|</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">**|C197|SP90090104**|</span><span dir="ltr" role="presentation">Valor correspondente à coluna Isentas/Não Tributadas e Outras (artigos 214 e 215 do</span>  
<span dir="ltr" role="presentation">RICMS/2000)||0,00|</span>**<span dir="ltr" role="presentation">0,01</span>**<span dir="ltr" role="presentation">|0,00|0,00|</span>

[![image-1686321114469.png](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/scaled-1680-/image-1686321114469.png)](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2023-06/image-1686321114469.png)

**Veja também os Itens:**

- [Exportando dados para Portaria CAT 44/2008 - Relação das Mercadorias em Estoque](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/exportando-dados-para-portaria-cat-442008-relacao-das-mercadorias-em-estoque)
- [Escrituração Códigos SP90090104 e SP90090278 portaria CAT 66/2018](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/lf/page/escrituracao-codigos-sp90090104-e-sp90090278-portaria-cat-662018)

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