# Apuração do PIS/COFINS no Regime Misto
**Apuração do PIS/COFINS no Regime Misto**
Para que você consiga realizar o **cadastro de PIS e COFINS em Regime de Apuração Misto**, e realizar corretamente a **Exportação do Arquivo EFD Contribuições** para a Escrituração de operações com incidência nos regimes **não-cumulativo e cumulativo.**
**Parametrização para as Empresas que Apuram no REGIME MISTO**
Acesse o menu **Manutenção>Empresas>[Parâmetros Adicionais da Empresa](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/parametrizando-a-empresa)**[ ](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/parametrizando-a-empresa)
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Inclua um **novo Parâmetro** informando o **mês e ano** para iniciar apuração no **Regime Misto no Sistema.**
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Na aba **Identificação** defina que a Tributação da Empresa é **Lucro Real**
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Na **aba Impostos sub aba PIS/COFINS/CSLL/IRPJ** selecione os check box **Regime Misto** para **apuração do PIS** e para **Apuração do COFINS.**
Observação
Sempre que a Empresa alterar sua forma de Tributação **um novo Parâmetro deverá ser Criado**. Alterar a Forma de Tributação em um parâmetro poderá ocasionar erros.
O Sistema trará a DLG de pesquisa dos **Códigos cadastrados na tabela de Impostos Federais**. Não deverá ser informado o mesmo código para tipos de Apuração diferentes. Indicar nos campos **Código do Imposto para PIS Cumulativo e outro para PIS Não Cumulativo**, indicar também para o **COFINS Cumulativo e outro para o COFINS Não Cumulativo.**
Informar o mês a ano para início da Apuração no Regime Misto.
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É Importante verificar no menu **Manutenção>Tabelas>[Impostos Federais/Estaduais](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/manutencao-dos-impostos-federais)** se o cadastro do **código do Imposto** está completo com informação da **alíquota e do código de recolhimento do Imposto.**
**PIS Cumulativo**
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**PIS Não Cumulativo**
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**COFINS Cumulativo**
[](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-03/imagem-5.png)
**COFINS Não Cumulativo**
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**Campo Código Receita sem preenchimento** também **gera erro no EFD Contribuições nos Registro M205 e M605.**
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[**Cadastro do Produto** ](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cadastrando-os-produtos)
No menu **Manutenção>Produtos**
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Edite o [cadastro dos Produtos](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cadastrando-os-produtos) e informar o **Tipo de Apuração a que o produto pertence**. **Cumulativo ou Não cumulativo.**
É Importante os campos **Situação Tributária (CST) de PIS e COFINS estejam preenchidas.**
CST PIS Saída e CST COFINS Saída será utilizada para a **importação dos arquivos das notas de serviços prestados.**
Para a Apuração o Sistema utilizará os valores de base, alíquotas e valor do imposto informado na Escrituração do documento fiscal. Porém utilizará o **Tipo de Regime Misto selecionado no [Cadastro do Produto.](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/CST%20PIS%20Sa%C3%ADda%20e%20CST%20COFINS%20Sa%C3%ADda%20ser%C3%A1%20utilizada%20para%20a%20importa%C3%A7%C3%A3o%20dos%20arquivos%20das%20notas%20de%20servi%C3%A7os%20prestados.%20%20Para%20a%20Apura%C3%A7%C3%A3o%20o%20Sistema%20utilizar%C3%A1%20os%20valores%20de%20base,%20al%C3%ADquotas%20e%20valor%20do%20imposto%20informado%20na%20Escritura%C3%A7%C3%A3o%20do%20documento%20fiscal.%20Por%C3%A9m%20utilizar%C3%A1%20o%20Tipo%20de%20Regime%20Misto%20selecionado%20no%20Cadastro%20do%20Produto.)**
[](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-03/imagem-8.png)
**Plano Fiscal**
Para todas as Operações os tipos de indicador de incidência tributária para Apuração de débitos e créditos de PIS/COFINS são configuradas no [Plano Fiscal.](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal)
No menu **Manutenção>Tabelas>Plano Fiscal**
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Selecione os check box quando **há incidência de PIS, COFINS** **para as Saídas que geram débitos** e check box **Crédito de PIS Não Cumulativo e Crédito de COFINS Não Cumulativo para as Entradas que geram créditos.**
**O Campo íntegra as vendas e íntegra as compras serão utilizados para parametrizar os [CFOP](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) que devem compor a totalização do Faturamento e Relatório de Compras.**
Na mesma tela porém na **Aba Classificação da Operação para DIPJ/DACON/SPED/DEFIS** será informado o tipo de Operação, campo obrigatório para a **Exportação do EFD Contribuições.**
Para as **Operações de Saídas** que geram um débito então há incidência de Impostos deve ser selecionados os campos **PIS/COFINS**.
Para as **Operações de Entradas** que geram um crédito então deve ser selecionados os campos **Crédito PIS Não – Cumulativo e COFINS Não – Cumulativo.**
**Operações de Saída**
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[](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/uploads/images/gallery/2024-03/imagem-10.png)
**Operações de Entradas**
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Observação
O preenchimento correto das configurações no [Plano Fiscal](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) evita erros na geração do Arquivo **EFD Contribuições.** Porque as informações destes campos serão exportados para os **Registros M100 e M105 do EFD Contribuições.**
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**Apuração do PIS/COFINS Retido na Fonte.**
Para as Empresas que destacam impostos de **PIS/COFINS Retido na Fonte** na escrituração dos documentos o Sistema continuará considerando os valores lançados no [**Livro Caixa.**](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/escriturando-livro-caixa) Foi incluído um campo que será preenchido automaticamente utilizando dados do [cadastro do produto](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cadastrando-os-produtos) referente ao **Regime Apuração Cumulativo e Não Cumulativo.**
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Observação\]
A Escrituração dos Campos **Cumulativo e Não Cumulativo para o [Livro Caixa](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/escriturando-livro-caixa)** será preenchida após a escrituração do Item de Serviço quando o usuário informar o [código de produto](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cadastrando-os-produtos) com a configuração para o Regime Misto.
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Observação
Esta informação será utilizada para o **Controle de saldos do PIS/COFINS Retido na Fonte** nas tabelas **PIS Retido na Fonte a Compensar – Detalhamento e COFINS Retido na Fonte a Compensar – Detalhamento.**
Acesse o menu **Manutenção>Acumulados Anteriores>PIS Retido na Fonte a Compensar – Detalhamento**
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No menu **Manutenção>Acumulados Anteriores>COFINS Retido na Fonte a Compensar – Detalhamento**
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**Em seguida será necessário realizar a Escrituração dos Livros de Saídas e dos itens das notas.**
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**Escrituração dos Livros de Serviços**
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**Escrituração dos Livros de entradas**
Escrituração do Livro de Entrada – Escrituração das notas de compras e notas de devolução de vendas
Para as notas de devolução de vendas somente quando há escrituração de produtos que apuram o PIS/COFINS no Regime cumulativo o usuário deverá informar o código de ajuste na aba Validadores.
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Para as notas de Compras que constar aquisição de produtos que apuram no regime cumulativo e não cumulativo o usuário fará a escrituração no Livro de Entradas indicando uma linha para cada alíquota e na escrituração do item será informado detalhado por produto, o sistema somente exportará para o EFD contribuições os produtos configurados no regime não cumulativo que geram direito a crédito.
Observação
Se na nota de compra houver aquisição de produtos cumulativo e não cumulativo para o Registro M100 somente será exportado os itens cujo o produto indicado configurado como Não Cumulativo.
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**Apuração do PIS/COFINS Regime Misto**
Acesse o menu **Relatórios>Relatórios Auxiliares Mensais → Apuração do PIS/COFINS Regime Misto**
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**Realize a conferência dos Relatórios de Apuração do PIS/COFINS**
Para a **Apuração do PIS/COFINS** neste relatório o Sistema buscará todas as informações Escrituradas nos itens das Notas dos Livros de Entradas, Saídas, Serviços e dados das Retenções no Livro Caixa.
No Relatório será demonstrado **Apuração do Regime Não cumulativo** em seguida **Apuração do Regime Cumulativo** e para Finalizar trará os **Totais para conferência do Registro M200 do EFD Contribuições.**
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Finalizando o Relatório consta um Espelho do Registro M200/M600 do EFD Contribuições que trará as Totalizações dos valores dos impostos Apurados a Recolher do período Informado.
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**Geração das Guias de Recolhimento**
Para a Geração das Guias de Recolhimentos dos Impostos, acesse o menu **Relatórios>Guia de Recolhimento>Demais Impostos Federais**
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Para a Apuração do **Regime Misto** o Recolhimento do Imposto deve ser realizada com as **guias separadas** de acordo com o **código de recolhimento uma para o PIS Cumulativo e outra para o PIS Não Cumulativo e assim também para o COFINS.**
Deverá ser selecionado o Imposto Apurado conferir o Cód. Receita informar o vencimento e gerar a guia.
**Obs.: O código da Receita o Sistema buscará em Manutenção>Tabelas>Impostos Federais/Estaduais conforme o código informado no Parâmetro da Empresa.**
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**Geração do Arquivo EFD Contribuições**
A Exportação do Arquivo EFD Contribuições para a Escrituração de operações com incidência nos regimes não-cumulativo e cumulativo.
O Sistema exportará os valores por registros conforme o **apurado no Relatório Apuração do PIS/COFINS Regime Misto.**
O Sistema deverá considerar as informações do[ cadastro do produto](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cadastrando-os-produtos) se Cumulativo ou Não Cumulativo e a configuração do [CFOP](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cfop-codigo-fiscal-de-operacoes-plano-fiscal) no Plano Fiscal para gerar os valores para os registros do EFD.
Na [Escrituração dos Livro de Entradas](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/escriturando-livro-de-entradas), [Serviços Tomados](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/escriturando-livro-de-servicos-tomados), [Saídas](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/escriturando-livro-de-saidas) e [Serviços Prestados](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/escriturando-livro-de-prestacao-de-servicos) devem constar a [escrituração dos itens](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/escriturando-os-itens-das-notas-fiscais-entrada-e-saidas) das notas e o c[ódigo do produto](https://autoatendimento.grupoallegus.com.br/books/livros-fiscais/page/cadastrando-os-produtos) informado. Será obrigatório para que os valores apurados e exportados para o EFD Contribuições fiquem corretos.
**Registro M100/500: Crédito de PIS/COFINS Relativo ao Período**
Neste Registro o sistema exportará somente o crédito apurado no próprio período da Escrituração. Os valores da Tabela detalhamento de acumulados de PIS/COFINS será utilizado nos Registros M200 no campo 04 Valor do Crédito Descontado, Apurado em Período de Apuração Anterior. E recuperado do campo 13 do Registro 1100.
**Registro M200/M600**
Para este registro será exportado a totalização dos débitos e créditos do Período Apurados no Sistema e demonstrados no relatório de Apuração Total do Regime Misto.
**Tabela de Acumulados Registro 1100 e 1500**
Manutenção>Acumulados Anteriores>PIS a Compensar>Detalhamento
Manutenção>Acumulados Anteriores>COFINS a Compensar>Detalhamento
**Tabela de Acumulados Registro 1300 e 1700**
Manutenção>Acumulados Anteriores>PIS Retido na fonte a Compensar>Detalhamento
Manutenção>Acumulados Anteriores>COFINS Retido na fonte a Compensar>Detalhamento
Todos estes valores deverão ser conferidos utilizando o Relatório de **Apuração do PIS/COFINS Regime Misto**
Relatórios>Relatórios Auxiliares Mensais>Apuração do PIS/COFINS Regime Misto
**Obs.: Se houver diferença de valores poderá ser utilizado a ferramenta para recalculo das Apurações do PIS/COFINS.**
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